TFNは個人の納税者番号で、雇用主が賃金を支払い、あなたのために税金を源泉徴収するときに使います。ABNはあなたを事業者として識別する番号で、仕事に対して請求書を発行し、何も源泉徴収されないときに使います。ワーキングホリデーメーカーのほとんどはTFNだけで足ります。そして少なくない人が結局は両方を必要とします。
TFNは何のためのものか？
TFNはATO（オーストラリア税務署）におけるあなたの恒久的な身元で、雇われていようと自営であろうと、収入を得るすべての人に必要です。賃金、源泉徴収、スーパーアニュエーション、還付を一人の人物に結びつける番号で、失効も変更もありません。
給与計算に載るものにはすべてTFNが必要です。ホスピタリティ、小売、倉庫、そして雇用形態のファーム仕事のほとんどがこれに当たります。
ABNは何のためのものか？
ABNは11桁の事業者識別番号で、従業員としてではなく個人事業主として取引するときに使います。クライアントに請求書を出せるようになり、本来なら雇用主が負う税務上の責任がまるごと自分に移ります。
- 給与計算を通じてではなく、仕事に対して請求書を発行する
- 何も源泉徴収されないので、税金は査定時にまとめて発生する
- あなたのために雇用主が支払うスーパーは存在しない
- 商業上のリスクを自分で負い、原則として自分の機材を用意する
ギグワーク、デリバリー、一部の出来高制のファーム作業、そして帳簿に載せる代わりに請求書を求めてくる仕事でよく使われます。それが正当なケースかどうかはABNとは何かにまとめてあります。
両方を同時に持てるのか？
持てますし、実際に多くの人が持っています。TFNは個人の識別番号なので常に必要で、ABNは収入のうち請負の部分のために横に並びます。衝突は起きません。
生じるのは、二種類の収入が入った1通の申告書です。賃金は税金が引かれた状態で届き、ABN収入は何も引かれずに届くので、賃金側の源泉徴収がABN側の納税額を吸収することがよくあります。その相互作用はTFNとABNを同時に持つ場合にまとめてあります。
自分の仕事にどちらが当てはまるかはどう見分けるのか？
判断基準は求人広告の文言ではなく、支配（コントロール）です。いつ始めるか、どう作業するか、どの機材を使うかを事業者が決めているなら、それは何と呼ばれていようと雇用であり、TFNが必要です。それらを自分で決め、成果に対して請求書を出し、自分のミスを自分の負担で直すリスクを負っているなら、それは請負でありABNが必要です。
- 従業員：給与計算に載り、税金が源泉徴収され、賃金とは別にスーパーが支払われ、事業者が作業を指示する
- 請負業者：請求書を発行し、額面で受け取り、税金もスーパーも自分で管理し、自分で作業を仕切る
決まった時間の監督下のシフト勤務にABNを要求する求人広告は、雇用を描写しています。偽装請負であり、判断基準と損失は従業員か請負業者かで説明しています。
番号を間違えると実際にいくら失うのか？
従業員であるべき人がABNで働くと、雇用主が払っていたはずの12%のスーパー、アワードの最低賃金、割増賃金、労災補償を失い、そのうえ年度末の税金の負担がまるごと自分に移ります。バックパッカーにとって最も高くつく分類の誤りです。
逆方向の誤りはそれより安く済みますが、無料ではありません。TFNが登録されないまま働けば15%ではなく45%が源泉徴収され、申告で戻ってくるとはいえ数か月それなしで過ごすことになります。そして請求書にABNが記載されていなければ、支払う側が47%を源泉徴収します。
今年どちらが必要かを決めるのは何か？
仕事そのものに関する三つの事実で、そのどれも雇用主の希望ではありません。作業の進め方を誰が支配しているか。機材を用意しリスクを負っているのは誰か。そして時間に対して支払われているのか、成果に対して支払われているのか。
ワーキングホリデーの1年は混ざっているのがほとんどです。メルボルンのバーのシフトと同じ月のデリバリーの仕事は別の取り決めで、二つの番号が共存する理由でもあります。問題なのは、ファームや紹介会社が勝手に「シフト勤務は請負だ」と決めることです。年度末ではなく最初の給与計算の前に確認してください。年度末にはスーパーが取り戻しにくくなります。提示された条件が実際の仕事の中身と合っていないならお問い合わせください。