Réponse rapide
Un TFN est votre numéro fiscal personnel, utilisé quand un employeur vous verse un salaire et retient l'impôt pour vous. Un ABN vous identifie comme entreprise, utilisé quand vous facturez un travail et que rien n'est retenu.
À quoi sert un TFN ?
C'est votre identité permanente auprès de l'ATO. Toute personne qui perçoit un revenu en Australie en a besoin, salariée ou indépendante. Il relie vos salaires, vos retenues, votre super et votre remboursement à une même personne, et il n'expire jamais.
Il vous faut un TFN pour tout ce qui passe par une paie : salaires, retenue PAYG, cotisations de super de l'employeur et dépôt d'une tax return. Cela couvre la plupart des emplois en hôtellerie, en commerce, en entrepôt et en agriculture salariée.
À quoi sert un ABN ?
C'est un identifiant d'entreprise à onze chiffres, utilisé quand vous travaillez comme sole trader (entrepreneur individuel) plutôt que comme salarié. Il vous permet de facturer un client, et il s'accompagne de toute la responsabilité fiscale qu'un employeur porterait autrement pour vous.
- Vous facturez le travail au lieu d'être payé via une paie
- Rien n'est retenu, donc l'impôt est dû au moment de l'évaluation (assessment)
- Aucune super n'est versée par un employeur pour vous
- Vous portez le risque commercial et fournissez en général votre propre matériel
C'est courant dans le gig work, la livraison, certains arrangements agricoles payés à la pièce, et tout emploi où l'entreprise demande une facture au lieu de vous mettre sur la paie. Notre guide sur ce qu'est un ABN explique quand c'est légitime.
Peut-on avoir les deux en même temps ?
Oui, et beaucoup de working holiday makers le font. Le TFN est toujours nécessaire parce que c'est votre identifiant personnel, et l'ABN vient à côté pour la part de vos revenus qui relève du travail indépendant.
Cela donne une seule déclaration avec deux types de revenus. Les salaires arrivent avec l'impôt déjà retenu, et les revenus sous ABN arrivent sans rien, si bien que la retenue côté salaires absorbe souvent l'impôt dû côté ABN. Notre guide sur le fait d'avoir un TFN et un ABN ensemble explique comment les deux interagissent.
Comment savoir lequel s'applique à votre emploi ?
Le critère est le contrôle, pas le libellé de l'annonce. Si l'entreprise décide quand vous commencez, comment le travail se fait et quel matériel vous utilisez, c'est un emploi, et il faut un TFN. Si c'est vous qui décidez de tout cela, que vous facturez un résultat et portez le risque de réparer vos propres erreurs, c'est du travail indépendant, et il faut un ABN.
- Salarié : sur la paie, impôt retenu, super versée en plus, l'entreprise dirige le travail
- Indépendant : factures émises, paiements bruts, votre propre impôt et votre propre super, vous dirigez le travail
Une annonce qui exige un ABN pour des shifts encadrés à horaires fixes décrit un emploi. C'est du sham contracting (faux travail indépendant), et notre guide sur le statut de salarié ou d'indépendant explique le critère et ce qu'il vous coûte.
Que coûte réellement le mauvais numéro ?
Être sous ABN alors que vous devriez être salarié vous coûte les 12 % de super que votre employeur aurait versés, le taux minimum de l'award, les majorations (penalty rates) et toute couverture d'assurance accidents du travail, et fait peser sur vous l'intégralité de l'impôt à la fin de l'année.
L'erreur inverse coûte moins, mais pas rien. Travailler sans que votre TFN soit enregistré signifie 45 % retenus au lieu de 15 %, et une facture sans ABN signifie 47 % retenus par le payeur.
Qu'est-ce qui décide de ce qu'il vous faut cette année ?
Trois faits sur le travail lui-même. Qui contrôle la façon dont il est fait. Qui fournit le matériel et porte le risque. Et si vous êtes payé pour des heures ou pour un résultat.
La plupart des années working holiday contiennent un mélange, parce qu'un shift de bar à Melbourne et une tournée de livraison dans le même mois sont réellement deux arrangements différents. Ce qui n'est pas acceptable, c'est qu'une ferme ou une agence décide à votre place que du travail posté est du travail indépendant. À vérifier avant la première paie, parce que la super est la part qui se récupère le moins facilement. Contactez-nous si l'arrangement qu'on vous propose ne correspond pas au travail que vous faites réellement.