フードデリバリーは雇用ではなく請負です。ABNが必要で、支払いからは何も源泉徴収されず、税金は査定時にまとめて1本の請求として来ます。GSTは売上が75,000ドルを超えるまでデリバリーには適用されません。人を乗せるライドシェアでは1ドル目から適用されます。
なぜデリバリーは仕事ではなく請負として扱われるのか？
プラットフォームが買っているのは時間ではなく、完了した1件の配達だからです。従業員としてではなく事業者として支払われ、この分類ひとつが他のすべてを決めます。PAYGの源泉徴収なし、雇用主のスーパーなし、アワードのレートなし、初期状態では労災補償もなし、そして支払いを受けるにはABNが必要です。
アカウントにABNが登録されていなければ、支払う側はABNなしの源泉徴収ルールで47%を源泉徴収しなければなりません。TFNのない賃金に適用される45%とは別の、より高いレートです。この分類が正当な場合と、雇用を避けるための手段になっている場合の違いはABNとは何かにあります。
デリバリーの収入はどう課税されるのか？
デリバリーの収入はワーキングホリデーメーカー税率で課税され、最初の45,000ドルまで15%、そこから135,000ドルまで30%と、賃金とまったく同じです。違うのはレートではなくタイミングで、年間を通じて何も源泉徴収されないため、全額がタックスリターンの査定時に発生します。
ライダーが引っかかるのはここです。賃金は課税済みで届き、口座のお金は自分のものですが、プラットフォームの支払いは無税で届くので、口座のお金の一部はATOのもので、まだ回収されていないだけです。
GSTはいつ自分に関係してくるのか？
デリバリーにGSTが適用されるのは、その仕事の売上が会計年度で75,000ドルを超えたときだけで、そこに届くライダーはごくわずかです。GST法の例外が人を乗せるライドシェアで、こちらは売上にかかわらず1ドル目から登録が必要です。
罠は両方やることです。フードデリバリーに加えて乗客を乗せると、ライドシェアのルールがギグ収入全体をGSTの制度に引き込み、数回の乗客運送が1年分のデリバリーの扱いを変えます。その境界はワーホリでUberを運転するにあります。
デリバリーライダーは何を申請できるのか？
控除こそがデリバリーの仕事を割に合わせる部分です。明細に載る総額は、課税される対象とほとんど関係がありません。車両、装備、電話は一部または全部が控除でき、サービス手数料は全額控除できます。
- 自転車または電動アシスト自転車：耐用年数にわたる減価償却、修理、タイヤ、チェーン、ブレーキパッド、そして電動アシストの充電
- バイクやスクーター：燃料、登録料、保険、整備、減価償却を業務使用割合で
- 車：5,000キロまでのセンツ・パー・キロメートル、またはログブック方式。詳しくは12週間のログブックにあります
- 装備：デリバリーバッグ、ヘルメット、ライト、鍵、パニアバッグ、スマートフォンマウント
- 電話：プランと端末代の業務分
- プラットフォームのサービス手数料：Uber、DoorDash、Menulogが差し引く分
デリバリーの申告書で収入側は固定です。プラットフォームがシェアリングエコノミー報告制度で収入をATOに報告し、そのデータが提出内容と照合されます。決まる余地は控除の側だけです。
どんな記録が差を生むのか？
もっともらしい割合を、説明できる割合に変える記録です。収入を確定させるのはプラットフォームの年間明細ですが、そこから差し引くものを確定させるのは走行距離の記録と領収書です。
- 走ったプラットフォームごとの年間明細
- 支払いの入金が写っている銀行の記録
- 自転車、装備、電話の領収書
- 私生活と共有しているものについてのログブック、または代表的な期間の記録
- デリバリーで走った総キロ数
いちばん悪い結果になるのは、申請しすぎたライダーではありません。何も残さず、安全のために控えめな数字を取り、実際には得ていない収入に税金を払った人です。
怪我をした場合は補償されるのか？
ABNを持つライダーは請負業者なので、従業員なら自動的に適用される労災補償は適用されません。補償はプラットフォームが提供するものと自分で買ったもので決まり、同じ事故で従業員が持つ補償より一般に狭いです。
配達中に有効になる傷害保険を用意しているプラットフォームもあります。個人賠償や傷害の補償、そして自転車そのものは別途の購入です。どこに線が引かれるかは職場での怪我と権利にあります。
プラットフォームごとに税務上何が違うのか？
支払い方は違い、報告の仕方は同じです。Uber Eats、DoorDash、Menulogはいずれも年間の収入をATOに報告し、違うのは手数料の構造と明細の表示だけです。サービス手数料を引く前の総額を示すものと、引いた後の額を示すものがあるので、どちらの基準かを確認せずに三つの年間明細を足すと、1年分を大きく過大または過少に申告することになります。
注文を切らさないために複数のプラットフォームで走るライダー、つまりほとんどのライダーには習慣がひとつ必要です。銀行の入金からではなく、プラットフォームごとの年間明細を別々に保管すること。入金は手数料、調整、インセンティブが相殺された後の額で、後からほどけません。ATOが持つのは総額です。
その1年がうまく終わるかどうかを決めるのは何か？
四つあり、どれも何時間走ったかではありません。走りながらお金を取り分けていたかどうか。請求は一度にまとめて来ます。源泉徴収のある賃金収入もあったかどうか。その源泉徴収がABN側の納税額の一部または全部を吸収することがあります。どこかで乗客を乗せたかどうか。GSTの扱いが変わります。そして控除を支える記録を残したかどうか。
すべての支払いの15%から25%を別の口座に取り分けておくことが、きれいに終わる1年と、別の国から清算する1年の分かれ目です。すでにそちらにいる場合にどうなるかはATOの支払い計画にあります。