未払いのATO債務は、当初の納付期限から日々複利で走るGeneral Interest Chargeによって大きくなります。それとは別に、債務が残っている28日ごとにFailure to Payペナルティが適用されることがあります。オーストラリアを離れてもどちらも止まらず、債務はあなたのスーパーの支払いから差し引かれることがあります。
ワーホリの税金債務はどこから生まれるのか？
給与から生まれることはほとんどありません。給与は税金がすでに源泉徴収された状態で届くからです。債務は、課税されずに届いた収入から生まれます。
- 年間を通して何も源泉徴収されなかったABNや請負の収入
- GST登録をしたライドシェアのドライバーの未払いのBusiness Activity Statement
- 当初の申告のあとに税額を増やした修正査定
- 遅延提出や収入の過少申告に対するペナルティの査定
最もよく見る形は、入金のすべてを使えるお金として扱ったデリバリーやライドシェアの1年です。入金のたびに一定割合を取り分けておく理由はワーホリでUberを運転するで扱っています。
General Interest Chargeとは何か？
General Interest Chargeは、未払いの税金債務に対する日々複利の利息で、キャッシュレートを大幅に上回る水準に四半期ごとに設定され、2025-26年度では年約11%で推移しています。当初の納付期限から債務が解消されるまで適用されます。
日々複利は、最初の数か月は思うより遅く、年単位では思うより速く効きます。1,000ドルの債務を1年放置すると約115ドル、3年放置すると約370ドルが積み上がり、あなたが別の国で暮らしている間も増え続けます。
Failure to Payペナルティとは何か？
利息とは別の課金で、債務が未払いのまま28日経過するごとに1ペナルティユニット330ドルが適用され、上限は5ユニットです。利息と違い、自動ではなくATOの裁量で適用されます。
適用されるのは、金額が大きい債務、繰り返される不払い、そして何より沈黙です。ATOとやり取りしている人と、3通の通知を無視した人では立場がまったく違い、その差が裁量の主な判断材料になります。
遅延提出のペナルティとどう違うのか？
独立した2つの仕組みで、同じ年度に両方が適用されることがあります。Failure to Lodgeは申告そのものが遅れたときに課され、28日ごとに330ドル、5ユニットまでです。Failure to Payと利息は、期日までにお金が払われなかったときに課されます。
遅れて提出し、遅れて払えば両方がかかり、合計が元の税額を上回ることもあります。提出のペナルティがどこで効くかは期限後申告のペナルティで扱っており、還付になる年度については、恐れられているより少ない場面です。
債務の納付期限はいつなのか？
登録税理士を通して提出する個人の場合、納付は通常、査定通知の発行から21日後です。自分で提出する場合は、会計年度終了後の11月21日が典型です。BASの債務は、BASの提出期限と同じ日、多くの提出者にとって四半期終了から28日後が期限になります。
この21日という窓は、還付を期待して4月に提出し、かわりに請求を受け取った人を捕まえます。別の国からお金を工面するには長くありません。提出する前に結果を知っておくべき理由です。
未払いのままオーストラリアを離れたらどうなるのか？
債務はパスポートについて回りはしませんが、消えもしません。利息は日々積み上がり、債務は将来のオーストラリアの還付と相殺されることがあり、今後のビザが審査されるときに記録として残ります。
いちばん痛い相殺はスーパーです。ATOは未払いの税金債務をDASPの支払いと相殺できますが、DASPはすでに65%が源泉徴収されています。スーパーの残高4,000ドルは源泉徴収後に約1,400ドルになり、そこに2,000ドルの債務があれば全額が消え、なお600ドルが残ります。請求の前に債務を解決しておくほうが良い順番です。
利息やペナルティは免除されるのか？
一定の状況では免除されます。ATOには、根拠がある場合に利息とFailure to Payペナルティのどちらも減額または取り消す裁量があります。
- 支払いを妨げた実際の経済的困窮
- 債務を生じさせた、または一因となったATO側の事務的な誤り
- 重い病気や自然災害など、自分では制御できない事情
- 他はきれいな履歴での初めての不払い
免除の求めは具体的に行い、証拠を添える必要があります。金額についての一般的な不満は求めにあたりません。
自分が実際にいくら負っているかはどうやって知るのか？
査定通知に表示された債務は、走り続ける合計ではなくその時点のスナップショットです。利息は当初の納付期限から日々積み上がるので、4か月前の手紙の数字はすでに正しくありません。
現在の位置づけは、すべての申告と報告が提出されているかにも左右されます。BASの四半期や過去の年度が未提出のままなら、提出していれば還付になったはずの年度が、請求されないまま何も相殺できずに残ります。
分割払いの取り決めは何を変えるのか？
分割払いの取り決めは徴収を止め、債務を払える分割に変えます。利息は止まらず、減っていく残高に対して積み上がり続けるので、値引きではなく資金繰りの取り決めです。
12か月未満の短い計画は、求めれば一般に利用できます。それより長いものは書類が増え、どちらも満たせない人には困窮を理由とした取り決めが別に用意されています。タイミングも効きます。期限より前に求める分割払いは通常の事務手続きで、18か月沈黙したあとの同じ求めは、はるかに弱い立場からの交渉になります。
どんな順番で片づけるべきか？
まずすべてを提出し、次に本当の金額を確定させ、それから対処します。逆にすると、誤った査定に利息を払ったり、埋められたはずの未提出の年度を請求しないまま債務だけを清算したりします。スーパーの請求も控えているなら、その前に債務を解決するほうが良い結果になります。
どれだけ悪くなるかを決めるのは何か？
元の債務の大きさではありません。決めるのは、どれだけ早く関わったかと、未提出の申告や報告がすべて提出されているかどうかです。前者はATOの分割払いで扱っており、後者はタックスリターンとBASを出国前に完了させることで片づきます。
債務の出どころと動いた時期で何が変わるのか？
同じ金額の債務でも、最終的にいくら払うかは、債務の出どころといつ動いたかで大きく変わります。利息は自動で走り、ペナルティは裁量で決まります。
- 債務の原因が給与か、ABN収入か、未提出のBASか。源泉徴収がなかった収入ほど額が大きくなります
- 当初の納付期限からどれだけ経ったか。利息はその日から日々複利で走っています
- ATOとやり取りをしたか、通知を放置したか。Failure to Payペナルティの裁量はここで分かれます
- 未提出の年度が残っていないか。還付になる年度があれば相殺できます
- DASPを請求する予定があるか。65%の源泉徴収のあとでは債務を吸収する余地がほとんどありません
- 免除を求める根拠があるか。困窮、ATO側の誤り、病気、災害は認められる理由です
金額を確定させる前に、まず全年度のワーホリのタックスリターンを揃えてください。その年度が還付になるか納付になるかは還付金の試算でおおよそ分かります。