417・462ビザのワーキングホリデーメーカーは、2026-27年度にオーストラリアで稼いだ最初の45,000ドルに対して15%を払い、免税枠はありません。それを超える部分には通常の税率が適用されます。ただし15%が実際に適用されるのは、雇用主がその税率で源泉徴収する登録をしている場合だけで、正しい税率を超えて引かれた分はタックスリターンを通して戻ってきます。
ワーキングホリデーメーカー税率とはどういうものか？
最初の1ドルから45,000ドルまでが15%で、それを超える部分は外国人居住者の区分に沿って段階的に上がります。1会計年度で見ればほぼすべてのワーキングホリデーメーカーが最初の区分に収まるので、その年を決めるのは15%です。
これを通常のオーストラリアの課税と分けているのは、免税枠がないという一点です。オーストラリア人は最初の18,200ドルに税金を払いませんが、ワーキングホリデーメーカーはその部分にも15%を払います。ほかの要素を考える前に、2,730ドルの差がついています。
- 最初の45,000ドル：15%
- 45,001ドルから135,000ドル：30%
- 135,001ドルから190,000ドル：37%
- 190,000ドル超：45%
ワーキングホリデーメーカーが免税枠を得られることはあるのか？
あります。ただし稀で、ビザで決まるものでもありません。ワーキングホリデーメーカーは原則として18,200ドルの免税枠を得られませんが、狭い例外があり、届くかどうかはその年度の税務上の居住区分の判定を含む複数の条件が重なるかで決まります。
そして居住区分が難しいほうの半分です。ビザでは決まらず、ご本人の事情によって決まるためきちんと確認する必要があり、自信を持って答えた人ほどどちらの方向にも間違えやすいものです。ほぼ同じに見える1年を過ごした2人が反対の判定になることもあります。当社は1年の実態を確認してからでなければ立場を決めません。なぜ判定がそれほど難しいのかはワーキングホリデーメーカーの居住性判定で説明しています。
雇用主の登録はなぜ関係するのか？
どの税率を適用してよいかがそれで決まるからです。事業者は15%で源泉徴収する前に、ワーキングホリデーメーカーの雇用主としてオーストラリア税務署（ATO）に登録する必要があり、登録していなければ外国人居住者の税率、該当区分では30%を使う義務があります。
外から見分けることはできません。登録していないことが多いのはファームと地方の小規模な飲食店、つまりバックパッカーが多く働く場所です。失われるものはなく超過分は申告のときに還付されますが、金額は大きくなります。収穫シーズン1回分の30%と15%の差はたいていその年の還付で単独最大の項目で、見つけるには合計ではなく雇用主ごとに分けて見る必要があります。
TFNは何を変えるのか？
税率を即座に、完全に変えます。Tax File Number Declarationを通してTFNが記録されていない場合、雇用主は登録の有無にかかわらず45%を源泉徴収しなければならず、本来払うべき額より1ドルにつき30セント多い水準です。
TFNの申請にはオーストラリア国内にいる必要があり、番号そのものは無料、ATOの発行期限の目安は28日です。お金がかかるのは申請ではなく宣言書のほうで、雇用主ごとに別々の宣言書が必要です。バックパッカーの1年で最も静かな損失は、1社目は正しく15%なのに、2社目で誰も2枚目の宣言書を出さず何か月も45%が続く、という形で起きます。
メディケア税の免除にはいくらの価値があるのか？
課税所得の2%です。25,000ドルの収入なら約500ドルで、対象になる人の多くが一度も申請しないまま終わります。この2%は居住者だからではなく、メディケアの受給資格がある人に課されます。
外せるかどうかはパスポートで決まります。英国やアイルランドの国民は相互医療協定により原則としてメディケアの受給資格があるので、この税は適用されます。ドイツと日本の国民は原則として受給資格がないので、免除を使えます。
どちらの場合も自動ではありません。免除にはServices Australiaが発行するMedicare Entitlement Statementが必要で、取得に数週間かかります。そのリードタイムが、この免除が申請されないまま終わる理由のすべてです。詳細はメディケア税の免除ガイドにあります。
スーパーアニュエーションはどうなるのか？
雇用主は給与とは別に、通常の賃金の12%をスーパーファンドに拠出します。滞在中は手を付けられず、タックスリターンの一部でもないので、申告の結果に影響されません。
出国してビザが終了したあと、Departing Australia Superannuation Payment（DASP）として請求します。課税対象部分に65%が課され、承認までの目安は28日程度です。いくら待っているかは、稼いだ額といくつのファンドに分かれたかで決まります。ファンドを指定させなかった雇用主は、そのたびに新しい口座を作っています。請求についてはスーパーアニュエーションのページで扱っています。
417と462のどちらを持っているかは関係するのか？
税金に関しては関係ありません。417と462はまったく同じ扱いで、15%の税率も65%のDASP源泉もメディケアの位置づけも提出期限も同じです。どちらかが税制上有利だと言う人がいたら、それは誤りです。
違うのはビザの仕組みです。417は英国、アイルランド、ヨーロッパの多く、日本、韓国、台湾などが対象で、指定地域での就労により延長できます。462は米国、中国、イスラエル、ラテンアメリカの多くが対象で、学歴要件と国別の上限があり、北部オーストラリアの選択肢を含む独自の指定就労ルールを持ちます。
それが間接的に税金に返ってきます。延長を狙うと地方の郵便番号と農業系の雇用主に向かうことになり、そこは未登録雇用主の源泉徴収やファーム仕事のABNが集中する場所です。
重要な日付はいつか？
オーストラリアの会計年度は7月1日から6月30日まで、雇用主が報告を確定させた7月以降に提出でき、自分で提出する場合の期限は10月31日です。登録税理士を通す場合は翌年5月まで延長されますが、10月より前にその税理士の名簿に載っている必要があります。
永久に帰国する場合は1つだけ日付が変わります。会計年度の途中で完全に離れる人は、7月を待たずにその年度の早期申告を提出でき、還付が数か月早まります。オーストラリアの銀行口座が開いているうちのほうが手続きしやすいので、航空券を取る前に知っておく価値があります。給与明細の合計が手元にあれば、還付金の試算でおおよその数字が出せます。
15%のあと、金額を動かすのは何か？
15%はワーホリの1年の出発点であって結論ではありません。最終的にいくら戻るかを決めるのは、次のような自分についての事実です。
- 雇用主がワーキングホリデーメーカーの雇用主として登録されていたか。未登録なら30%で引かれ、差額は還付されます
- TFNの宣言書を雇用主ごとに出していたか。出していない期間は45%です
- メディケアの受給資格があるパスポートか。日本のパスポートなら通常は免除の対象です
- その年度の税務上の居住区分がどう判定されるか。稀に免税枠の話につながることがありますが、自己診断で答えの出る項目ではありません
- スーパーがいくつのファンドに分かれているか。請求前にまとめておくかどうかで手続きの数が変わります
- 会計年度の途中で永久帰国するか。その場合は早期申告ができます
税額の目安は還付金の試算で確認でき、判断に迷う場合はお問い合わせから日本語でご相談いただけます。当社では、当チームが申告書を作成し、提出前に登録税理士が確認し署名します。